7.2.2 Certification vereisten pre-SOx — Section 13(a) Securities Exchange Act

De vraag kan gesteld worden of de vereisten die in Sections 302 en 906 SOx zijn opgenomen werkelijk nieuw zijn, of dat Amerikaanse uitgevende instellingen voor invoering van SOx reeds onderworpen waren aan vergelijkbare verplichtingen.

Section 13(a) Securities Exchange Act schrijft voor dat iedere uitgevende instelling als bepaald in Section 12 van die wet bij de SEC onder meer jaarrekeningen en kwartaalrapporten moet deponeren krachtens door de SEC voor te schrijven regels. De SEC heeft voor deze financiële verslagen specifieke instructies opgesteld; zo moeten jaarrekeningen worden opgemaakt volgens een 10-K-model1 en kwartaalrapporten volgens een 10-Q-model.2 De jaarrekening moet worden ondertekend door de vennootschap en namens de vennootschap door de CEO, CFO, de controller en door tenminste de meerderheid van de board of directors .3 Het kwartaalrapport moet worden ondertekend namens de vennootschap door een bevoegde officer en door de CF0.4Expliciet is bepaald dat één van de te deponeren exemplaren de originele handtekening van de betrokkenen moet bevatten.5

Er vallen enkele zaken op. Allereerst vindt ondertekening van jaarrekeningen en kwartaalrapportages plaats namens de vennootschap. In de tweede plaats hoeft de CEO dus niet noodzakelijkerwijze het kwartaalrapport te ondertekenen; ook een andere bevoegde Oker kan dat doen. Daarnaast hoeven leden van de board of directors in ieder geval niet de kwartaalrapportage te ondertekenen. Uit het vereiste dat een meerderheid van de board of directors de jaarrekening moet ondertekenen volgt bovendien dat niet noodzakelijkerwijs alle directors hoeven mee te tekenen.