7.1 Inleiding

Bestuurders van Nederlandse beursgenoteerde vennootschappen moeten hun handtekening zetten onder de jaarrekening en in het jaarverslag een verklaring afleggen over de effectiviteit van het interne risicobeheersings- en controlesysteem. Dat laatste wordt wel de "in control"-verklaring genoemd. In de Verenigde Staten gelden ook wettelijke voorschriften voor de ondertekening van financiële verslaggeving en de "in control"-verklaring. Mede in het licht van de invoering van de Sarbanes-Oxley Act1, die afschrikwekkende straffen stelt op onjuiste certificeringen van financiële verslaggeving, zijn de "in control"-verklaring en de handtekening van de bestuurder onder de jaarrekening in de belangstelling komen te staan.

In dit hoofdstuk zal een vergelijking worden gemaakt tussen het Nederlandse recht en het Amerikaanse federale effectenrecht ten aanzien van de gevolgen voor de civielrechtelijke aansprakelijkheid van bestuurders voor ondertekening van een onjuiste jaarrekening en het afgeven van een onjuiste "in control"-verklaring.